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Julien Babonneau
Associé - Expert-comptable - Commissaire aux comptes
La consolidation des comptes est un processus essentiel dans la gestion financière des entreprises qui opèrent au sein d'un groupe. Elle permet de fournir une image fidèle et cohérente de la situation financière, du résultat et des flux de trésorerie de l'ensemble des entités ainsi regroupées.
Si cette démarche concerne plus particulièrement les grandes entreprises, elle peut également servir les groupes moins importants, notamment pour obtenir des financements. Mais pas seulement…
La mise en œuvre des comptes consolidés est une obligation légale pour les sociétés commerciales qui remplissent au moins deux des trois critères ci-après :
- un total de bilan supérieur à 24 millions d'euros ;
- un chiffre d'affaires hors taxes supérieur à 48 millions d'euros ;
- un effectif moyen supérieur à 250 salariés.
Les comptes consolidés jouent un rôle clé dans le pilotage de l'entreprise. Ils contribuent à une gestion plus éclairée et plus efficace du groupe dans son ensemble.
Ils permettent notamment :
- d’évaluer la rentabilité des différentes activités du groupe, d’identifier les opportunités de croissance et d’allouer les ressources de manière optimale ;
- de prendre des mesures pour optimiser l'utilisation des liquidités, allouer les fonds aux entités qui en ont le plus besoin et établir des politiques de gestion de trésorerie cohérentes ;
- d’avoir une vision économique de l’ensemble du patrimoine proche d’une valeur de marché.
Les états financiers consolidés permettent de parvenir à une traduction fidèle de la performance et de la situation financière d’un groupe ainsi que des flux de trésorerie qu’il génère. Finalement, ils présentent un ensemble d’entités comme s’ils n'en formaient qu’une seule.
Si la production de comptes consolidés n’est pas obligatoire pour les plus petits groupes, elle peut présenter plusieurs avantages pour leurs dirigeants pour :
1. Préparer l’avenir
Les aspirations de croissance et d'expansion conduisent les groupes de sociétés, même de taille modeste, à établir les comptes consolidés. La mise en place de comptes consolidés est bénéfique pour anticiper et préparer la structure comptable et financière du groupe à mesure qu'il se développe. Elle facilite également la transition vers la consolidation lorsque le groupe atteint les seuils légaux.
2. Déterminer un projet de cession, de fusion…
L'établissement des comptes consolidés aide à évaluer la valeur réelle du groupe en agrégeant les résultats financiers de toutes les entités. Les comptes consolidés fournissent une base solide pour négocier et évaluer la valeur du groupe dans son ensemble, ce qui peut être avantageux pour obtenir un meilleur prix lors d’une future transaction.
3. Envisager l’international
Si le groupe envisage de s'étendre à l'international ou attirer des partenaires internationaux, la réalisation de comptes consolidés est bénéfique. Les normes comptables internationales, telles que les normes IFRS (International Financial Reporting Standards), sont de plus en plus utilisées dans de nombreux pays. La préparation de comptes consolidés selon ces normes facilite la comparaison des performances financières avec d'autres groupes internationaux, renforçant ainsi la confiance des partenaires et des investisseurs potentiels.
4. Optimiser l’organisation du groupe
En regroupant les données financières de chaque entité, il est possible d'analyser les économies d'échelle, les transferts de ressources, les coûts partagés et les opportunités de rationalisation. Les comptes consolidés constituent une aide précieuse à la prise de décisions stratégiques pour optimiser la performance du groupe et maximiser les synergies entre les différentes entités.
5. Mieux gérer les risques
Réunir les informations financières de chaque entité permet de repérer, plus facilement, les risques liés à la dette, à la liquidité, aux fluctuations des taux de change, aux risques opérationnels, etc. Les comptes consolidés permettent une gestion plus efficace des risques et une prise de décisions éclairées pour atténuer les impacts négatifs potentiels sur l'ensemble du groupe.
6. Faciliter les échanges avec les partenaires financiers
La transparence financière, la cohérence des informations et la conformité aux normes comptables reconnues renforcent la crédibilité et la fiabilité du groupe aux yeux des partenaires financiers. Cette démarche favorise les relations à long terme, les renouvellements de financement et l'accès à de nouvelles opportunités financières.
7. Rassurer clients et/ou fournisseurs
En fournissant des informations sur la solidité financière de l'ensemble du groupe, les comptes consolidés rassurent les clients et les fournisseurs quant à sa viabilité à long terme en tant que partenaire commercial. À travers les comptes consolidés, le groupe démontre sa capacité à respecter ses engagements.
8. Préparer la transmission de son groupe
L’élaboration de comptes consolidés, ou de comptes combinés (sociétés non liées juridiquement), est également un outil complémentaire de réflexion sur son patrimoine et d’aide à la réorganisation en vue d’optimiser cette transmission.
La qualité des données est cruciale pour la tenue des comptes consolidés. Il est essentiel que les données financières des entités du groupe soient complètes, précises et cohérentes.
N’hésitez pas à développer des normes et des directives claires pour la collecte des données, la normalisation des formats et la gestion des ajustements éventuels. La mise en place de bonnes pratiques de gestion des données contribuera à améliorer la qualité des comptes consolidés.
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La consolidation des comptes consolidés peut être un processus complexe et chronophage. Nos équipes spécialisées peuvent vous accompagner dans la gestion d’une telle mission, en vous apportant leur expertise technique, leur connaissance approfondie des normes comptables et leur expérience dans la consolidation des données financières.
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- mise en place de procédures internes pour les besoins du service consolidation – reporting ;
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- implémentation d’outils de consolidation et/ou de reporting…
